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Cada vez más personas invierten, reciben o utilizan criptomonedas en su día a día. Pero en España, estas operaciones generan obligaciones fiscales específicas que no puedes ignorar.
En esta guía te explico de forma clara qué debes declarar, cómo hacerlo y cuándo, según el tipo de actividad que realices con tus criptoactivos.
1. Venta de criptomonedas a euros
Si vendes criptomonedas y las conviertes a euros, generas una ganancia o pérdida patrimonial que debe incluirse en tu declaración de la Renta (IRPF).
Cómo se calcula:
Precio de venta en euros menos precio de compra (aplicando el método FIFO).
Tributación:
Estas ganancias tributan en la base del ahorro:
- 19 % para los primeros 6.000 €
- 21 % hasta 50.000 €
- 23 % hasta 200.000 €
- 27 % hasta 300.000 €
- 28 % a partir de 300.000 €
2. Permutas cripto a cripto
Intercambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, cambiar BTC por ETH) también se considera una venta fiscalmente.
Debes calcular el valor en euros del activo entregado y restarle su coste de adquisición. Aunque no conviertas nada a euros, si hay ganancia, debe declararse en el IRPF como ganancia patrimonial.
3. Staking, lending y recompensas periódicas
Si recibes criptomonedas por staking, lending o similares, estás generando rendimientos del capital mobiliario.
Estos ingresos tributan en la base del ahorro, igual que los intereses bancarios. Debes declararlos en el IRPF en el momento en que los recibes, independientemente de si luego vendes o no esas monedas.
4. Airdrops y criptomonedas gratuitas
Recibir criptomonedas sin haberlas comprado (por campañas promocionales, regalos o drops de tokens) se considera una ganancia patrimonial no derivada de transmisión.
Tienes que declarar el valor en euros en el momento en que las recibes, aunque no las vendas.
5. Minería de criptomonedas
La minería se considera una actividad económica en España. Si minas cripto, debes:
- Darte de alta en Hacienda (modelo 036 o 037)
- Incluir los ingresos como rendimientos de actividad económica en el IRPF
- Emitir facturas y llevar libros si se profesionaliza
- Declarar IVA en algunos casos, aunque puede estar exento
Además, si vendes las criptos minadas, tributas por ganancia patrimonial en función de su valor respecto al día de la recepción.
6. Pagar con criptomonedas
Usar criptomonedas para pagar bienes o servicios se considera una transmisión patrimonial.
Esto significa que debes calcular si al gastar esas criptos has generado una ganancia o pérdida respecto a su precio de compra.
Ejemplo: compraste ETH a 1.000 €. Lo usas para pagar algo cuando vale 1.500 €. Debes declarar una ganancia de 500 €.
7. Holding (tener sin mover)
Si solo tienes criptomonedas y no las vendes, intercambias ni usas, no tributas en el IRPF.
Sin embargo, si tienes más de 50.000 € en criptos en exchanges o wallets extranjeras, estás obligado a presentar el Modelo 721 entre enero y marzo.
8. Modelos fiscales que te pueden afectar
- Modelo 100 (IRPF): para declarar ganancias patrimoniales, rendimientos de staking, airdrops, etc.
- Modelo 721: obligatorio si tienes más de 50.000 € en criptos fuera de España a 31 de diciembre.
- Modelo 714 (Patrimonio): si tu patrimonio total (incluidas criptos) supera los mínimos establecidos por tu comunidad autónoma.
- Modelos 130 o 303: si tienes actividad económica en el mundo cripto (por ejemplo, minería o asesoría).
¿Qué pasa si no declaras?
La Agencia Tributaria ya dispone de herramientas para detectar operaciones cripto, y con la entrada en vigor de DAC8 en 2026, el cruce de datos será automático con exchanges europeos y cooperantes.
No declarar puede acarrear sanciones, recargos, intereses y una posible inspección fiscal.
Conclusión
En España, casi cualquier uso de criptomonedas puede generar una obligación fiscal. No necesitas convertir a euros para tener que declarar.
Por eso es clave conocer tus movimientos y clasificarlos bien.
